Guía fiscal · ColombiaActualizado el 24 de octubre de 2026

Cómo factura un psicólogo en Colombia en 2026: IVA, factura electrónica y RIPS

La psicología clínica está excluida de IVA y, por debajo de 3.500 UVT de ingresos, el psicólogo no está obligado a facturar electrónicamente. Lo que cambia la cuenta es facturar a EPS y prepagadas, que desde 2026 exige factura con RIPS validados.

Respuesta corta

▪La consulta de psicología clínica está excluida de IVA: el artículo 476, numeral 1, del Estatuto Tributario excluye los servicios médicos y clínicos para la salud humana, y la DIAN incluye expresamente la «sicología» (Oficio 5421 de 2020).
▪La psicología organizacional o empresarial, la consultoría y la capacitación no están excluidas y pueden causar IVA del 19 %.
▪Un psicólogo persona natural que solo presta servicios excluidos de IVA no está obligado a expedir factura electrónica si sus ingresos brutos del año anterior y del año en curso son inferiores a 3.500 UVT: 183.309.000 pesos en 2026, con la UVT a 52.374 (Resolución DIAN 165 de 2023, art. 8.7).
▪Para facturar a una EPS o a una medicina prepagada, el psicólogo independiente necesita factura electrónica de venta con RIPS validados por el Ministerio de Salud, porque el pagador no puede tramitar facturas sin el código CUV (Resolución 948 de 2026, arts. 2 y 3).
▪La retención en la fuente sobre honorarios de una persona natural se calcula, por defecto, con la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario; la tarifa fija del 10 % u 11 % solo aplica si el psicólogo pide por escrito que se le apliquen costos y deducciones.
▪Los psicólogos pueden tributar en el Régimen Simple, con tarifas del 5,9 % al 14,5 % para profesiones liberales según los ingresos.

Facturar psicología en Colombia es más sencillo de lo que parece para el psicólogo que atiende pacientes particulares, y bastante más complicado para el que trabaja con EPS o prepagadas. La diferencia la marcan tres umbrales y una resolución nueva: la exclusión de IVA, el tope de 3.500 UVT para la factura electrónica y la Resolución 948 de 2026, que reemplazó en mayo las reglas de facturación electrónica del sector salud con RIPS.

Esta guía recorre lo que necesita un psicólogo independiente: cómo registrarse en el RUT, si cobra IVA, cuándo está obligado a facturar electrónicamente, qué cambia al facturar a una EPS, cuánto le retienen y qué aporta a seguridad social. Cada punto cita el artículo del que sale.

Es información general, no asesoría tributaria. Si combinas salario y honorarios, atiendes a empresas o te acercas a alguno de los umbrales, revisa tu caso con un contador.

El RUT de un psicólogo independiente

•Actividad económica. La clasificación CIIU Rev. 4 A.C. del DANE no tiene una clase propia para la consulta de psicología. La más ajustada es la 8692, «Actividades de apoyo terapéutico», que cubre tratamientos de rehabilitación física y mental prestados por profesionales distintos de los médicos en consultorios privados; la 8699 queda como clase residual. La DIAN no ha fijado un código específico, así que conviene confirmarlo con tu contador.
•Responsabilidad frente al IVA. Si solo prestas servicios clínicos excluidos, la responsabilidad habitual es la 49, «No responsable de IVA».
•La clasificación va a cambiar. El DANE adoptó la CIIU Rev. 5 A.C. con la Resolución 992 del 6 de agosto de 2026 y dio dos años para implementarla. Mientras la DIAN no actualice el RUT, sigue aplicando la Rev. 4.

¿Cobra IVA un psicólogo en Colombia?

Depende del servicio, no del título. El artículo 476 del Estatuto Tributario excluye los servicios de salud humana, y la DIAN ha precisado dónde está la línea para la psicología.

Servicio	IVA	Base
Consulta y psicoterapia clínica	Excluido	ET art. 476, num. 1; Oficio DIAN 5421 de 2020
Evaluación psicológica con fines de salud	Excluido	Mismo criterio: servicio para la salud humana
Psicología organizacional, selección de personal, batería de riesgo psicosocial	Gravado al 19 %	Oficio DIAN 5421 de 2020: la psicología «en la rama industrial o empresarial» no está excluida
Consultoría, capacitación, talleres para empresas	Gravado al 19 %	No son servicios de salud

Si además de la consulta prestas servicios gravados, el umbral de 3.500 UVT del artículo 437, parágrafo 3, del Estatuto Tributario decide si tienes que inscribirte como responsable de IVA. Revisado el 24 de octubre de 2026.

¿Estás obligado a expedir factura electrónica?

La Resolución DIAN 165 de 2023 obliga a facturar electrónicamente a quienes ejercen profesiones liberales (art. 7, num. 3), pero exceptúa a las personas naturales que únicamente presten servicios no gravados con IVA y cuyos ingresos brutos por esas actividades, en el año anterior o en el año en curso, sean inferiores a 3.500 UVT (art. 8, num. 7). Las dos reglas están hoy compiladas en la Resolución DIAN 227 de 2025.

Con la UVT de 2026 en 52.374 pesos (Resolución DIAN 238 de 2025), el umbral son 183.309.000 pesos de ingresos brutos al año. No cuentan para el cálculo los salarios, las pensiones ni las ganancias ocasionales. Un psicólogo con una consulta particular de veinte sesiones semanales a 100.000 pesos factura unos 96.000.000 al año, muy por debajo del tope.

Dos matices. El primero: si facturas electrónicamente de forma voluntaria, la DIAN te considera obligado desde ese momento (parágrafo 1 del mismo artículo). El segundo: cuando una empresa te contrata y no estás obligado a facturar, es la empresa la que emite el documento soporte de adquisiciones a no obligados.

Facturar a EPS y prepagadas: la Resolución 948 de 2026

Aquí el umbral de 3.500 UVT deja de ser lo que decide. La Resolución 948 del 14 de mayo de 2026 del Ministerio de Salud derogó la Resolución 2275 de 2023 y reordenó la factura electrónica del sector salud.

•Alcanza al psicólogo independiente. El artículo 2 la aplica de forma expresa a los profesionales independientes, y entre los pagadores incluye a las EPS y a las entidades que ofrecen planes voluntarios de salud, es decir, las prepagadas.
•Sin CUV, la factura no se tramita. Los pagadores no pueden recibir ni tramitar facturas que carezcan del código único de validación (art. 3, num. 1), que se obtiene al validar los RIPS en el Ministerio. El profesional independiente se autentica en SISPRO para hacerlo (art. 18).
•Las fechas que ya pasaron. Desde el 1 de junio de 2026 las reglas de validación rechazan en lugar de advertir, y desde el 1 de julio de 2026 son obligatorios los cambios estructurales de versión del software (art. 23).
•Lo que no está claro. La resolución se centra en los servicios financiados por el sistema de salud y no dice de forma expresa si la sesión que paga directamente un paciente particular necesita RIPS. Si solo atiendes particulares, consulta las preguntas frecuentes de SISPRO antes de dar por hecho que no te aplica.

Cuánto te retienen y cuánto pagas

Concepto	Regla en 2026	Base
Retención en la fuente sobre honorarios	Por defecto, tabla del artículo 383 (del 0 % al 39 %), sin la antigua condición de no tener dos o más trabajadores	ET art. 383, par. 2, modificado por la Ley 2277 de 2022
Tarifa fija del 10 % u 11 %	Solo si el psicólogo pide por escrito que se le apliquen costos y deducciones; el 11 % cuando el contrato o los pagos del año superan 3.300 UVT	DUR 1625 de 2016, art. 1.2.4.1.17, par. 4 (Decreto 2231 de 2023)
Régimen Simple: tarifa para profesiones liberales	5,9 % hasta 6.000 UVT; 7,3 % hasta 15.000; 12 % hasta 30.000; 14,5 % hasta 100.000	ET art. 908, tras la sentencia C-540 de 2023
Base de aportes a seguridad social	Al menos el 40 % del ingreso mensual, sin IVA, con un mínimo de un salario mínimo (1.750.905 pesos en 2026) y un máximo de 25	Ley 2277 de 2022, art. 89; Decreto 379 de 2026
Salud y pensión	12,5 % y 16 % sobre esa base	Ley 1122 de 2007 (salud) y Ley 797 de 2003 (pensión)

Revisado el 24 de octubre de 2026. El Decreto 379 de 2026 permite a los independientes por cuenta propia restar costos reales o los presuntos que fija la UGPP antes de aplicar el 40 %. Confirma el salario mínimo vigente antes de liquidar: el decreto original fue suspendido provisionalmente y reemplazado manteniendo la cifra.

Qué hacer según cómo trabajes

1Solo pacientes particulares, por debajo de 3.500 UVT. RUT con responsabilidad 49, sin factura electrónica obligatoria. Entrega un recibo o cuenta de cobro, lleva el registro de lo cobrado y vigila el acumulado del año para saber cuándo te acercas al tope.
2Particulares por encima de 3.500 UVT. Factura electrónica de venta desde que superas el umbral, con un proveedor tecnológico o con el servicio gratuito de facturación de la DIAN.
3EPS o prepagadas. Factura electrónica del sector salud con RIPS validados y CUV, sea cual sea tu volumen de ingresos. Pide al pagador sus condiciones de radicación antes de la primera atención.
4Empresas que te contratan servicios organizacionales. Revisa si esos servicios están gravados con IVA y si con ellos superas los umbrales de responsable de IVA. Es el caso en el que más conviene un contador.

Preguntas frecuentes

¿Un psicólogo en Colombia es responsable de IVA?+

No, si solo presta servicios de psicología clínica: están excluidos de IVA por el artículo 476, numeral 1, del Estatuto Tributario, y la DIAN incluye expresamente la «sicología» entre esos servicios en el Oficio 5421 de 2020. La psicología organizacional o empresarial, la consultoría y la capacitación sí pueden causar IVA del 19 %.

¿El psicólogo independiente tiene que hacer factura electrónica?+

Solo si sus ingresos brutos por servicios excluidos de IVA, en el año anterior o en el año en curso, llegan a 3.500 UVT, que en 2026 son 183.309.000 pesos (Resolución DIAN 165 de 2023, art. 8, num. 7). Por debajo no está obligado, salvo que facture a EPS o prepagadas, que exigen factura electrónica con RIPS, o que decida facturar electrónicamente de forma voluntaria.

¿Qué son los RIPS y los necesita un psicólogo?+

Los RIPS son el registro individual de prestación de servicios de salud que acompaña a la factura electrónica del sector salud. La Resolución 948 de 2026 los exige a los profesionales independientes que facturan a EPS o a medicina prepagada: el pagador no puede tramitar una factura sin el código de validación CUV del Ministerio de Salud. Si solo atiendes particulares, la resolución no lo resuelve de forma expresa.

¿Cuánto le retienen a un psicólogo por honorarios?+

Por defecto, lo que resulte de la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario, que va del 0 % al 39 % según el pago mensual. La tarifa fija del 10 %, o del 11 % cuando el contrato supera 3.300 UVT, solo aplica si el psicólogo pide por escrito que se le apliquen costos y deducciones.

¿Puede un psicólogo estar en el Régimen Simple de Tributación?+

Sí. Tras la sentencia C-540 de 2023 de la Corte Constitucional, las profesiones liberales pueden inscribirse en el Régimen Simple con el tope general de ingresos inferiores a 100.000 UVT, con tarifas del 5,9 % hasta 6.000 UVT, 7,3 % hasta 15.000, 12 % hasta 30.000 y 14,5 % hasta 100.000. Quien está en el Régimen Simple debe expedir factura electrónica.

¿Cuánto paga un psicólogo independiente de seguridad social?+

Cotiza sobre al menos el 40 % de su ingreso mensual, sin IVA, con un mínimo de un salario mínimo y un máximo de 25: 12,5 % para salud y 16 % para pensión. Desde el Decreto 379 de 2026, el independiente por cuenta propia puede restar antes sus costos reales o los presuntos de la UGPP.

Fuentes

Última revisión: 24 de octubre de 2026. Esta página es contenido informativo y no sustituye al asesoramiento jurídico o fiscal profesional.

Seguir leyendo

Sabe quién te pagó, cuándo y cómo

Freud registra cada cobro por paciente y sesión, pide los pendientes por WhatsApp y guarda el comprobante de transferencia. Así cuadras en minutos qué facturar a fin de mes. Uso individual gratuito y sin límite de pacientes.

Empezar gratis