Cómo factura un psicólogo en Argentina en 2026: monotributo, Factura C e Ingresos Brutos
La mayoría de los psicólogos con consulta particular factura como monotributista, con Factura C electrónica. Qué categoría corresponde a cada agenda, por qué la consulta particular no está exenta de IVA para un responsable inscripto, qué pasa con Ingresos Brutos en CABA y en Provincia, y qué necesita el paciente para deducir.
Respuesta corta
- ▪Un psicólogo con consulta particular suele facturar como monotributista y emite Factura C electrónica; los montos vigentes desde el 1 de agosto de 2026 van de $49.527,18 al mes en la categoría A a $1.614.446,04 en la K, para servicios.
- ▪Con veinte sesiones semanales a $30.000, unos $28.800.000 al año, corresponde la categoría D: tope de $30.628.651,43 anuales y cuota de $84.612,93 al mes.
- ▪Para el responsable inscripto, la ley del IVA exime los servicios de los psicólogos solo en lo que pagan las obras sociales, los colegios y las cajas profesionales, y en los coseguros (art. 7, inc. h, punto 7); la consulta particular que paga el paciente directamente tributa el 21 %.
- ▪En CABA, el ejercicio de una profesión liberal universitaria de cuatro años o más está exento de Ingresos Brutos (Código Fiscal, art. 298, inc. 8). En la Provincia de Buenos Aires no hay exención general y se paga con el Ingresos Brutos Simplificado unificado al monotributo.
- ▪El paciente puede deducir en Ganancias el 40 % de lo facturado por un psicólogo, con tope del 5 % de su ganancia neta (Ley de Ganancias, art. 85, inc. g), y para eso la factura tiene que llevar su CUIT.
- ▪En la Provincia de Buenos Aires, la afiliación a la Caja de Seguridad Social para Psicólogos es obligatoria y automática para los matriculados (Ley 12.163, art. 3).
En Argentina la pregunta no es tanto cómo se factura, que es sencillo, sino en qué régimen y en qué jurisdicción. La misma consulta de psicología tributa distinto si la pagan una obra social o el paciente, si el consultorio está en CABA o en la Provincia, y si el profesional es monotributista o responsable inscripto. Y los montos cambian cada seis meses.
Esta guía reúne lo que necesita un psicólogo con consulta particular en 2026: la escala del monotributo vigente, cómo y cuándo se emite la Factura C, la letra chica del IVA para quien supera el monotributo, Ingresos Brutos en CABA y en Provincia, la Caja de la Provincia y la deducción en Ganancias del paciente. Cada punto cita la norma de la que sale.
Es información general, no asesoría contable. Si trabajas con obras sociales y prepagas a la vez, o te acercas al tope de una categoría, revisa tu caso con un contador.
Monotributo para psicólogos: las categorías vigentes
Escala para locaciones y prestaciones de servicios vigente desde el 1 de agosto de 2026, por persona y sin adherentes. Las categorías de la A a la K están disponibles para servicios.
| Categoría | Ingresos brutos anuales hasta | Cuota mensual total | De la que es obra social |
|---|---|---|---|
| A | $12.009.410,45 | $49.527,18 | $25.694,55 |
| B | $17.595.182,74 | $56.379,08 | $25.694,55 |
| C | $24.670.494,31 | $66.020,12 | $25.694,55 |
| D | $30.628.651,43 | $84.612,93 | $30.535,56 |
| E | $36.028.231,33 | $119.811,45 | $37.238,48 |
| F | $45.151.659,41 | $150.784,21 | $42.824,25 |
| G | $53.995.798,87 | $230.312,94 | $46.175,72 |
| H | $81.924.660,37 | $522.706,68 | $55.485,33 |
| K (máxima) | $126.610.838,75 | $1.614.446,04 | $87.882,82 |
Fuente: ARCA, categorías del monotributo, consultado el 24 de octubre de 2026. La cuota suma impuesto integrado, aporte jubilatorio (SIPA) y obra social. Se omiten las categorías I y J, que están en la página de ARCA. La escala se actualiza cada seis meses: la próxima revisión es en febrero.
Qué categoría corresponde a cada agenda
Facturación particular anual con cuarenta y ocho semanas efectivas. Cálculo propio sobre la escala de agosto de 2026.
| Agenda | Facturación anual | Categoría | Cuota mensual |
|---|---|---|---|
| 10 sesiones/semana a $25.000 | $12.000.000 | A | $49.527,18 |
| 15 sesiones/semana a $30.000 | $21.600.000 | C | $66.020,12 |
| 20 sesiones/semana a $30.000 | $28.800.000 | D | $84.612,93 |
| 20 sesiones/semana a $45.000 | $43.200.000 | F | $150.784,21 |
| 25 sesiones/semana a $60.000 | $72.000.000 | H | $522.706,68 |
Los valores por sesión salen de los rangos de cuánto sale un psicólogo en Argentina. Si trabajas en la Provincia de Buenos Aires, suma el Ingresos Brutos Simplificado de tu categoría.
La Factura C: cómo y cuándo se emite
- •Siempre electrónica. Todos los monotributistas deben emitir comprobantes electrónicos (RG 4290, art. 6, en la redacción de la RG 5893/2026, vigente desde el 1 de noviembre de 2026). El talonario en papel queda solo como contingencia. Quien no tenga punto de venta electrónico recibe uno de forma automática en «Comprobantes en línea».
- •Dónde. En «Comprobantes en línea» del sitio de ARCA o en la app Facturador.
- •Cuándo. Para servicios, a más tardar el día en que termina la prestación o el día en que se cobra, total o parcialmente, lo que ocurra primero (RG 1415, art. 13, según la RG 5866/2026). Si cobras un paquete de sesiones por adelantado, facturas al cobrar.
- •Al paciente, como consumidor final. La factura lleva la leyenda «A CONSUMIDOR FINAL». El DNI del paciente solo es obligatorio a partir de $10.000.000, y nombre y domicilio pueden ir como «NR».
- •Salvo que el paciente quiera deducir. En ese caso la factura tiene que llevar su CUIT, cualquiera sea el monto. Pregúntalo al empezar el tratamiento: es lo que le permite recuperar parte de la sesión en Ganancias.
El IVA para el psicólogo responsable inscripto
Mientras estés en el monotributo, el IVA está incluido en la cuota y la Factura C no lo discrimina. La cuestión aparece al superar la categoría K o al dejar el régimen. La Ley del IVA menciona de forma expresa a los psicólogos entre los servicios de asistencia sanitaria exentos (art. 7, inc. h, punto 7), pero limita la exención «exclusivamente a los importes que deban abonar a los prestadores los colegios y consejos profesionales, las cajas de previsión social para profesionales y las obras sociales», más los coseguros que paguen los afiliados.
La consecuencia es que lo que paga una obra social está exento y la consulta particular que paga el paciente directamente tributa la alícuota general del 21 %. Las prestaciones a prepagas están exentas cuando son servicios derivados por una obra social; para el resto, el artículo 28 prevé una alícuota reducida del 10,5 % para los servicios que brindan o contratan las prepagas, y si alcanza a la factura del propio psicólogo conviene confirmarlo con un contador.
Por encima del monotributo, los honorarios son ganancia de cuarta categoría por el ejercicio de una profesión liberal (Ley de Ganancias, art. 82, inc. f), con la deducción especial incrementada del artículo 30 para quien aporta al SIPA o a una caja sustitutiva.
Ingresos Brutos: CABA y Provincia no se parecen
| CABA | Provincia de Buenos Aires | |
|---|---|---|
| ¿Paga el psicólogo? | No: exento por ejercer una profesión liberal universitaria de grado de al menos cuatro años, no organizada como empresa | Sí: no hay una exención general para profesionales |
| Norma | Código Fiscal de la Ciudad, t.o. 2026, art. 298, inc. 8 | Código Fiscal, Ley 10.397, art. 207 |
| Cómo se paga | Monotributo Unificado desde el 1 de enero de 2026: un solo pago a ARCA. AGIP tiene un registro voluntario de profesionales autodeclarados exentos | Ingresos Brutos Simplificado, unificado al monotributo, para quien tiene domicilio fiscal en la Provincia |
| Monto mensual | Exento si te registras como tal | Desde agosto de 2026: $11.505 en la A, $40.685 en la D, $76.250 en la F y $179.010 en la H, para servicios |
Fuentes: Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires (Decreto 147/26), AGIP y ARBA. Revisado el 24 de octubre de 2026.
Obras sociales, Caja y deducción del paciente
- •La Caja de la Provincia es obligatoria. La Ley 12.163 hace la afiliación a la Caja de Seguridad Social para Psicólogos de la Provincia de Buenos Aires «obligatoria y automática» para los matriculados en los Colegios (art. 3), y estar en otro régimen previsional no exime (art. 38), aunque permite optar por un nivel reducido (art. 42). Los montos los publica la propia Caja. En CABA no hay una caja de psicólogos: el aporte jubilatorio va al SIPA, dentro del monotributo.
- •Caja y SIPA. ARCA exime del componente jubilatorio del monotributo a quienes están obligados por otros regímenes previsionales. Que eso alcance al psicólogo que aporta a la Caja de la Provincia es la lectura habitual de los consejos profesionales; confírmalo antes de dejar de pagarlo.
- •Obras sociales. Cada una tiene su circuito de prestador, padrón y facturación. En la Provincia, IOMA trabaja a través de un convenio con el Colegio de Psicólogos, con facturación por plataforma digital. Los plazos de pago reales suelen ser más largos que los pactados: conviene medirlos por separado de la consulta particular.
- •Lo que deduce el paciente. La Ley de Ganancias permite deducir los honorarios de psicólogos «efectivamente facturados», hasta el 40 % de lo facturado y con tope del 5 % de la ganancia neta del contribuyente (art. 85, inc. g). La factura tiene que llevar su CUIT.
Preguntas frecuentes
¿En qué categoría del monotributo está un psicólogo?+
Depende de lo que facture en el año. Con la escala vigente desde el 1 de agosto de 2026, hasta $12.009.410,45 es la categoría A ($49.527,18 al mes); con veinte sesiones semanales a $30.000, unos $28.800.000 al año, la D ($84.612,93 al mes); y el máximo para servicios es la K, hasta $126.610.838,75. Las categorías se revisan cada seis meses.
¿Los psicólogos están exentos de IVA en Argentina?+
Solo en parte. La Ley del IVA exime los servicios de los psicólogos únicamente en lo que pagan las obras sociales, los colegios y consejos profesionales y las cajas de previsión, más los coseguros de los afiliados (art. 7, inc. h, punto 7). La consulta particular pagada directamente por el paciente tributa el 21 % si el psicólogo es responsable inscripto. Para el monotributista, el IVA está dentro de la cuota.
¿Un psicólogo paga Ingresos Brutos en CABA?+
No. El artículo 298, inciso 8, del Código Fiscal de la Ciudad exime los ingresos por el ejercicio de profesiones liberales universitarias de grado de al menos cuatro años que no estén organizadas como empresa. Desde 2026 el monotributo y el régimen simplificado de la Ciudad se pagan juntos, y AGIP tiene un registro de profesionales autodeclarados exentos. En la Provincia de Buenos Aires, en cambio, sí se paga.
¿Qué datos del paciente tiene que llevar la Factura C?+
Para un consumidor final, la leyenda «A CONSUMIDOR FINAL»; el DNI solo es obligatorio a partir de $10.000.000 y el nombre y el domicilio pueden ir como «NR». Si el paciente quiere deducir la sesión en Ganancias, la factura tiene que llevar su CUIT, cualquiera sea el monto.
¿Se puede deducir al psicólogo en Ganancias?+
Sí. El artículo 85, inciso g, de la Ley de Ganancias nombra a los psicólogos entre los profesionales cuyos honorarios se pueden deducir: hasta el 40 % de lo facturado y con tope del 5 % de la ganancia neta del año. La factura tiene que estar emitida a nombre del contribuyente, con su CUIT.
¿Es obligatoria la Caja de Psicólogos en la Provincia de Buenos Aires?+
Sí. La Ley 12.163 hace la afiliación obligatoria y automática para los psicólogos matriculados en los Colegios de la Provincia, y estar afiliado a otro régimen no exime, aunque permite optar por un nivel de aporte reducido. En CABA no existe una caja de psicólogos: el aporte jubilatorio va al SIPA dentro del monotributo.
Fuentes
- Categorías del monotributo vigentes — ARCA
- RG 5893/2026, factura electrónica para monotributistas (copia del CPCE Salta)
- RG 5866/2026, plazos y datos del consumidor final (copia del CPCE Salta)
- Ley de IVA, texto ordenado 1997 — InfoLEG
- Ingresos Brutos y Monotributo Unificado — AGIP
- Ingresos Brutos Simplificado — ARBA
- Ley 12.163, Caja de Seguridad Social para Psicólogos de la Provincia de Buenos Aires
Última revisión: 24 de octubre de 2026. Esta página es contenido informativo y no sustituye al asesoramiento jurídico o fiscal profesional.
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